Учет ндс. Учет ндс Учет ндс в упп

Эта статья адресована, в первую очередь, техническим специалистам…

На тему «сложного учета НДС в 1С» можно найти статьи, однако большинство из них написано «слишком сложно»: налоговыми консультантами для продвинутых бухгалтеров…

И это объяснимо, так как в учете НДС есть сложные, неоднозначные юридические моменты (см. 21 главу НК РФ).

Кроме того, и сам процесс учета НДС (когда, например, необходимо восстановить НДС, использовать различные счета учета и т.д.) с бухгалтерской точки зрения является достаточно сложным.

Таким образом, техническому специалисту (специалисту по сопровождению, программисту) бывает довольно трудно «докопаться» (понять — что и как должно работать) в УПП, когда речь идет о сложном учете НДС.
И наконец, еще одной причиной того, что «трудно докопаться» — является сама программа УПП.

• Во первых , методические материалы по учету НДС в «1С», в основном, написаны не для конфигурации УПП, а для конфигурации Бухгалтерия Предприятия.Вот пример: в УПП (для отражения документов в учете НДС) пользователям необходимо знать, что нужно использовать специальную обработку «Проведение документов по регистрам НДС». В бухгалтерии этом механизм устроен иначе и такая обработка вообще не отсутствует. Еще пример: для целей сложного учета НДС в Бухгалтерии предприятия на счетах учета ТМЦ (10, 41 и т.д.) необходимо вести учет в разрезе партий товаров (субконто «партии»). В УПП наличие такого субконто не требуется, а вместо этого используется иной механизм учета.

• Во вторых , в процессе развития редакции УПП 1.3 часть функционала «перешедшего» из предыдущих версий (ред 1.2) утрачивает актуальность. Особенно это связано с внедрением новой методологии учета – «Расширенной аналитики учета затрат» (далее, РАУЗ)Например, документ «Выбор номенклатуры для ведения сложного учета по НДС» уже нельзя использоваться совместно с РАУЗ. И следовательно, прежняя методика работы то же перестает работать.

Итого : цель данной статьи – помочь тех. спецам разобраться в следующих вопросах:

• (1) Что такое «сложный учет НДС» и в чем проявляется его сложность.

Эта информация в доступной форме будет представлена во второй части статьи.

• (2) Какие есть настройки в УПП и в чем особенности их применения.

Эта информация будет представлена части №3 данной статьи.

Кроме того, в этой части обратим внимание на некоторые смежные (с темой сложного учета НДС) вопросы: на настройку РАУЗ, партионного учета и учета по номерам ГТД.

• (3) Как отразить в УПП:

1. Списание НДС;
2. Восстановление НДС;
3. Распределение НДС;

Эта информация будет представлена (на демонстрационном примере) в части №4 данной статьи.

Помимо работы механизмов учета НДС, так же (на демонстрационном примере) будет показана методика учета производственных операций, калькуляции себестоимости и использование РАУЗ (расширенной аналитики учета затрат). Таким образом, данная статья может быть полезна широкому кругу специалистов, осваивающих конфигурацию УПП.

1. Теория для «технарей» доступным языком.

Что такое «сложный учет НДС» и в чем проявляется его «сложность»?

Прежде чем отвечать на этот вопрос, определимся: а в чем, вообще, сложность с учетом НДС?

В процессе учета НДС, с технической точки зрения можно выделить три основных фазы:

• (1) Выделение НДС при покупке (товаров, услуг и пр.);
• (2) Начисление НДС при продаже (товаров, услуг пр);
• (3) Принятие НДС к вычету.

Фазы 1 и 2 технически реализуются относительно просто. Более сложной является фаза 3.

Экономическая суть фазы 3 – это обоснованно (законно) уменьшить (за счет сумм вычетов) сумму начисленного государству налога (то, что начисляется на фазе 2).

Обоснованными основаниями к вычету являются суммы НДС, уплаченные поставщику (выделение НДС происходит при покупке – фаза 1, а вот принятие их к вычету – на фазе 3).

Сложность в принятии к вычету состоит в том, что налоговый кодекс РФ (далее НК РФ) требует проверять различные доп. условия, необходимые для вычета НДС.

Например, в бух. учете (для купленного товара или услуги) должна быть зарегистрирована счет-фактура поставщика. А для основного средства еще и необходим факт его принятия к учету (мало купить, нужно принять к учету, в Дт01).

Еще нужно учитывать, к примеру, авансы, входящие от покупателей. На них нужно отдельно оформлять «счета-фактуры на аванс», далее отражать их (до погашения аванса) в книге продаж, затем (после погашения) уже отражать в книге покупок.

Есть, к примеру, и иные ситуации: начислять НДС при проведении строительно-монтажных работ (внутренние работы, которые осуществляет сама организация).

В НК прописано много разных «особых ситуаций», которые нужно технически учесть в программе. Однако, объединяет их одно — основная сложность будет в фазе 3.

ИТОГО: основной технической сложностью, в целом, является принятие НДС к вычету. Отсюда следует, сложности (в первую очередь) с формированием книги покупок.

Теперь вернемся к вопросу, что же такое «сложный учет НДС» ?

Это, когда в учете есть операции как с «обычными» ставками НДС, так и со ставками НДС 0% или Без НДС.
В НК предусмотрены и действуют следующие ставки НДС:

• Ставка НДС 18% (общая ставка) ;
• Ставка НДС 10% (действует на некоторые виды продовольственных, медицинских товаров и пр.);
• Ставка НДС 0% (для экспортируемых товаров);
  • Особенностью этой ставки является следующее: чтобы экспортер получил право на нулевую ставку НДС при экспорте, он должен каждый раз подавать в налоговый орган заявление о возврате НДС и комплект подтверждающих документов.Экономическая суть — это выгода экспортера. НДС c продаж он государству не платит, но при этом получает налоговые вычеты (фаза 3) за товары и услуги, которые покупает. При этом, от экспортера требуется:
  • а) Подтвердить экспортную (0%) ставку;
  • б) «Увязать» соответствие между товарами, которые проданы на экспорт и товарами (а так же услугами) которые приобретены (и по которым получен вычет по НДС);Технически «увязка» происходит так: по каждому проданному на экспорт ТМЦ определяются счета-фактуры входящие (от поставщиков). Но далее возможны разные (по сложности) варианты:

    1) Если продан ТМЦ, который был ранее куплен, то определяется партия товара (по которой он был куплен) и, соответствующая счет-фактура поставщика.

    2) Если помимо прямых расходов на приобретение товара у экспортера были еще и косвенные (например, оплата поставщику услуг по бух. обслуживанию), то эти косвенные расходы так же следует «увязать» с экспортной деятельностью (а значит и вычет по НДС можно получить только после подтверждения ставки 0%).

    «Увязать» соответствие между товарами, которые проданы на экспорт и товарами (а так же услугами) которые приобретены (и по которым получен вычет по НДС).

    Технически «увязка» происходит так: по каждому проданному на экспорт ТМЦ определяются счета-фактуры входящие (от поставщиков).

  • 1) Если продан ТМЦ, который был ранее куплен, то определяется партия товара (по которой он был куплен) и, соответствующая счет-фактура поставщика.Данный вариант можно считать относительно простым. Характерно, что он автоматизирован в УПП 1.3.
  • 2) Если помимо прямых расходов на приобретение товара у экспортера были еще и косвенные (например, оплата поставщику услуг по бух. обслуживанию), то эти косвенные расходы
    так же следует «увязать» с экспортной деятельностью (а значит и вычет по НДС можно получить только после подтверждения ставки 0%).Этот вариант дополнительно требует расчета базы распределения косвенных расходов (допустим, у организации были продажи как поставке 0%, так и 18%). Важно, что это тоже автоматизировано в УПП 1.3.
  • 3) Если организация продала ТМЦ, который является произведенной продукцией.Очевидно, что прямыми расходами (на изготовление ТМЦ) будут сырье и материалы. Таким образом, возникает необходимость «увязать» сырье и комплектующие (купленные у поставщиков) и проданную на экспорт продукцию. Такая учетная схема предусмотрена в УПП, однако при ее использовании возникают существенные затруднения. Как можно преодолеть эти затруднения – это будет изложено в №4 части статьи.

• Ставка Без НДС. Есть перечень ТМЦ (к примеру, продажа лома и отходов черных / цветных металлов, услуг по перевозке пассажиров и др.) реализация которых не облагается НДС. Однако не следует путать ставку Без НДС и ставку 0%, так как:
  • После подтверждения экспортной ставки (0%) входящий НДС принимается к вычету;
  • Если возникла реализация по ставке Без НДС, то входящий НДС (если он был выделен при покупке) не может быть принят к вычету.Очевидно, что в момент приобретения товаров или услуг может быть неизвестно: на реализацию по какой ставке НДС они будут отнесены в дальнейшем. Таким образом, возможна ситуация когда НДС покупки сначала был принят к вычету, а затем в следующем квартале (в следующем налоговом периоде по НДС) была реализация по ставке «Без НДС» или «0 %». И если ТМЦ продажи и покупка «увязаны» между собой, то необходимо выполнить «восстановление НДС, ранее принятого к вычету».

    Принятие НДС к вычету отражается в бух. учете проводкой «Дт68.2 Кт19.x». Следует обратить внимание, что данная проводка формируется в УПП не за счет документа «Счет-фактура», а за счет документа «Формирование записей книги покупок». «Формирование записей книги покупок» — регламентный документ, который обычно формируется в конце налогового периода. Этот документ «умеет» сам найти и сформировать НДС к вычету (режим – автозаполнения). Есть в УПП и еще один (скорее – «ручной») вариант отражения НДС к вычету. Это – формирование специального документа «Отражение НДС к вычету».

    Восстановление НДС отражается в бух. учете обратной проводкой «Дт 19.x Кт68.2». В УПП эта операция оформляется документом «Восстановление НДС».

    Следует обратить внимание, что данная операция может быть отражена как в книге покупок (как запись, сторнирующая предыдущие записи в книге покупок и НДС принятый к вычету ранее), так и в книге продаж (как сумма НДС, которая увеличивает Кт68.2 и сумму начисленного НДС к уплате, соответственно).

    Есть еще некоторые характерные ситуации, когда возникает (или может возникнуть) потребность в сложном учете НДС:

  • (А) Операции безвозмездной передачи ТМЦ;
  • (Б) Операции списания ТМЦ;Безвозмездная передача ТМЦ (с точки зрения НК) является налогооблагаемой операцией (по ставке Без НДС). И по этому, необходимо восстановить НДС, ранее принятый к вычету. Что касается операций списании ТМЦ (например, при его порче или утере), то в НК не сказано, что они налогооблагаемые.

    Однако, на практике многие бухгалтера настаивают на том, что НДС по таким операциям тоже следует восстанавливать… Скорее всего это диктует практика «общения» с налоговыми органами.

    Очевидно, что восстановление НДС – технически не простая задача. Рассмотрим, как можно «упростить себе жизнь», если у нас есть сложный учет НДС.

  • Вариант 1: Вообще не выделять НДС при покупке. Т.е если НДС мы не выделяем, то нет необходимости ни восстанавливать НДС, ни подтверждать ставку %.Технически, в УПП достаточно снять галочку «Учитывать НДС». Это вариант хорошо подходит, если мы точно знаем, что данный ТМЦ уйдет на безвозмездную передачу (например, это рекламный материал).

    В остальных случаях мы теряем возможность уменьшить налогооблагаемую базу (за счет принятие НДС к вычету), однако существенно упрощаем ведение учета.

    А ведь процесс ведения сложного учета сам стоит дополнительных денег. И это тоже нужно оценивать.

• • • • • Вариант 2: Списать НДС при передаче в затраты (или списании) самого ТМЦ.Это вариант имеет такие приемущества (вот пример ): Организация купала партию ТМЦ (100 штук). При покупке был выделен НДС. Далее 50 штук ТМЦ были переданы (безмозмездно, в рекламных целях) покупателям.

          Т.е мы списываем НДС только по тем ТМЦ, которые безмозмездно передаем. Остальной НДС (оставшиеся 50 штук) принимаем к вычету.

• Однако, как всегда бывает, преимущества «достаются не бесплатно». Что бы использовать такой вариант учета мы должны вести в УПП партионный учет для целей НДС.Для этого достаточно в учетной политике организации включить галочку «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%»

• Вариант 3: Списать НДС при распределение косвенных расходов. Этот вариант, как и вариант 2, требует ведения партионного учета по НДС. Отличие варианта 3 в том, что списание НДС выполняется в конце, одновременно c распределением косвенных расходов.Подробнее, методики списания НДС и распределения НДС косвенных расходов будут изложены в 4-й части статьи.

2. Настройки и особенности УПП 1.3; расширенная аналитика учета и партионный учет; учет по номерам ГТД.

В редакции 1.3 УПП предусмотрены различные настройки, которые определяют как работу конфигурации в целом, так и включение (или отключение) того или иного функционала конфигурации для нашей текущей информационной базы.

Главным образом, работу программы определяют настройки параметров учета и учетная политика организации (бухгалтерский и налоговый учет).

• (1) Так как наша задача состоит в сложном учете НДС, то в учетной политике по выбранной организации, на закладке НДС нужно поставить флажок «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%»И если такой флажок установлен, то УПП начинает вести партионный учет НДС. Важно понимать, что такой партионный учет будет вестись независимо и параллельно основному учету МПЗ. В отличии от Бухгалтерии Предприятия этот учет будет вестись не на плане счетов, а на отдельном регистре накопления «НДСПартииТоваров»

• Обращу внимание на то, что в учетной политике по бух. учету есть флажок «Вести партионный учет в разрезе серий и характеристик». Этот флажок может ввести вас в заблуждение!Т.е вовсе не обязательно устанавливать его, что бы УПП осуществляла партионный учет по НДС. Достаточно поставить флажок ««Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%» и партионный учет заработает. Более того, я бы не рекомендовал вам вообще вести «партионный учет в разрезе серий и характеристик». Конечно, существуют особенные ситуации, когда без такого учета не обойтись, однако во всех остальных случаях следует избегать такого усложнения учета.

  В карточке номенклатуры так же присутствует подобный флажок, однако (в отличии от флажка на закладке НДС) он относиться к «основному» партионному учету ТМЦ, т.е для оценки их себестоимости.

  Так как для оценки себестоимости ТМЦ мы не будем использовать партионный учет, а будет использовать механизмы РАУЗ, то указанный флажок нам будет не нужен.

Итак, можем зафиксировать следующее : одновременно с методологией РАУЗ (для целей расчета с/с) в нашем примере будет параллельно вестись еще и партионный учет.

Таким образом, у нас возникает некоторая дополнительная учетная возможность. И здесь я приведу пример , какую еще дополнительную пользу можно будет из этого извлечь..

Пример будет касаться учета ТМЦ по номерам ГТД. И если ваша организация занимается внешнеэкономической деятельностью (экспорт товаров), то скорее всего актуальным для вас является и учет по ГТД…

Итак, известно, что в УПП специально предусмотрен механизм учета ТМЦ по номерам ГТД. Это штатная возможность конфигурации реализуется через учет ТМЦ в разрезе серий номенклатуры (не путать с серийными номерами, которые тоже предусмотрены в УПП).

Однако, если главное и единственное (зачем вы собираетесь использовать учет по сериям) – это учет по номерам ГТД, то стоит хорошенько задуматься перед тем как сделать такой выбор..

Даже если мы не усложняем учет по сериям (за счет партионного учета), то все равно появление в учете ТМЦ еще одного аналитического разреза (серия номенклатуры) очевидно усложняет работу УПП. Т.е при каждой операции расхода ТМЦ в документе нужно будет заполнять колонку «Серия номенклатуры». Обеспечить это не так просто, как кажется на первый взгляд:

• Во первых: штатный механизм заполнения серий в документах (кнопочка «заполнить и провести») работает только при оперативном проведении документов. И значит при работе «задним числом» работать этот механизм не сможет.Кроме того, данный механизм автозаполнения «не смотрит» в регистр «НДСПоПартияТоваров» (смотрит основные регистры остатков ТМЦ). И если одно и тоже ТМЦ в регистре НДСПоПартияТоваров учитывается на разных счетах бух. учета, то механизм автозаполнения не сможет корректно отработать.
• Во вторых: При работе задним числом, возможно, потребуется корректировка серий номенклатуры в последующих документов, а это может потребовать (в свою очередь) перезаполнения и перепроведения большого объема документов. Минусы этого – самоочевидны.

А какая есть альтернатива использованию серийного учета?

Как вариант, можно использовать партионный учет для целей НДС.

Конечно, в этом случае потребуются некоторые доработки конфигурации (например, доработка документа «Счет-фактура выданная»), однако вести учет по сериям, «бороться» за корректное автозаполнение и перезаполнение документов не потребуется.

Не потребуется так же и перепроведение документов. Достаточно будет в конце периода (месяца) запустить регламентную обработку «Проведение документов по регистрам НДС».

Более того, использование данной обработки в нашем случае (напоминаю, что мы будет использовать РАУЗ) будет обязательным. Т.е формирование движений по регистрам партионного учета НДС, а так же списание НДС в бух. учете происходит только после того, как данная обработка выполнена.

Последнее, на чем я остановлюсь в данном разделе – это настройки параметров учета, касающиеся РАУЗ. Я специально буду использовать режим РАУЗ «Управленческии и регламентный учет».

Т.е расчет с/с будет выполняться отдельно для регламентного учета (выбранной организации) и отдельным документов для УПР учета (для всей компании в целом). И после расчета с/с, мы проанализируем структуру себестоимости и вхождение в нее НДС.

Характерно, что при создании новой базы по умолчанию УПП включает режим РАУЗ, однако режим использования расширенной аналитики автоматически устанавливается «Регламентированный учет с дополнительной аналитикой». И как сменить режим использования РАУЗ? Осуществляется это не вполне очевидным способом..

Что бы сменить это режим нужно сделать так: с начала установить переключатель в положение «Использовать партионный учет», затем нажать кнопочку «Изменить настройку»…, и после этого снова вернуть переключатель в режим «Использовать расширенную аналитику учета затрат»… Только после этого появиться меню с возможностью выбора режима РАУЗ.

3. Решение демонстрационного примера, комментарии.

В этой части статьи на демонстрационном примере будет показана методика (возможные варианты отражения в УПП) следующих хоз. операций:

• Списание НДС;
• Восстановление НДС;
• Распределение НДС;
• Подтверждение экспортной ставки НДС;

Так же, пример будет полезен для освоения УПП в части производственного учета и работы с РАУЗ.

• Первый месяц
  • Приобретение материалов для производства; Регистрация входящего НДС;
  • Передача материалов в производство (НДС в стоимости материалов не изменяем);
  • Выпуск полуфабрикатов (направление выпуска – в затраты);
  • Выпуск продукции (на склад);
  • Регистрация в учете ОПР (общепроизводственных расходов,25 счет); Настройка распределения косвенных расходов;
  • Расчет себестоимости выпуска;
  • Проведение документов по регистрам НДС;
• Второй месяц
  • Регистрация входящих (от поставщика) косвенных расходов (ОПР); Приобретение материалов (для рекламы); Регистрация входящего НДС;
  • Списание рекламных материалов (расходы на продвижение); Отнесение их на прочие расходы текущего месяца (91 счет). При этом НДС так же списываем (включаем в стоимость);
  • Реализация ТМЦ (материалы и продукция собственного производства) по различным ставкам (18% и экспорт 0%); Начисление НДС по Кт68.02; Отложенный НДС по Дт 19.07;
  • Восстановление НДС; Проблемы со сложным учетом НДС и расчетом НДС по готовой продукции;
  • Распределение НДС косвенных расходов;
  • Формирование записей книги покупок;
• Третий месяц
  • Подтверждение экспортной ставки НДС;
  • Формирование записей книги продаж;
  • Формирование записей книги покупок;

А теперь – сам пример, скриншоты, комментарии…

Предприятие «ДеФакто» изготавливает продукцию «Изделие №1».

В состав изделия входят:

Производственный процесс осуществляют два подразделения:

• Основной цех (20-счет);
• Вспомогательный цех (23-счет)

В основном цехе выполняется выпуск полуфабриката, а затем сборка продукции.

После этого, вспомогательный цех осуществляет покраску продукции; на этом производственный процесс заканчивается.

Первый месяц:

Оформим поступление материалов. Выделим входящий НДС;

Обращу внимание на то, что для учета НДС необходимо сформировать документ Счет-фактура входящий (см. гиперссылку). При этом, документ Счет-фактура входящий (за исключением счетов-фактур на аванс) движений и проводок не делает. Выделение входящего НДС (Дт19x Кт68.2) выполняется документов «Поступление товаров и услуг», а принятие НДС к вычету (Дт68.2 Кт19x), обычно осуществляется регламентным документом «Формирование записей книги покупок».
Очень важным является правильно «проставить флажки» для документа на форме «Цены и валюта». Для учета НДС там предусмотрено три флажка:

• 1. Учитывать НДС – этот флажок определяет необходимость выделения входящего НДС (Дт19x). Т.е это определяется не вводом документа счет-фактура, а именно этим флажком.
• 2. Сумма включает НДС – этот флажок определяет то, как будет рассчитана сумма НДС. Если флажок стоит, то НДС выделяется из суммы указанной в документе (например, сумма документа 118 руб. Ставка НДС – 18%, Сумма НДС – 18 руб). Если флажок не стоит, то НДС начисляется «сверху» (на сумму документа).
• 3. НДС включать в стоимость – это флажок определяет «куда пойдет» выделенный НДС. Если флажок не стоит, то НДС«пойдет» на счет 19x, а если стоит, то НДС пойдет на счет учета ТМЦ (например в Дт41, Дт10). И при этом, на суммы НДС будут сформированы проводки, например Дт41 Кт60.Флажок НДС включать в стоимость выгодно ставить тогда, когда мы заранее знаем, что принимать к вычету этот НДС не нужно. А если мы его примем к вычету, то в дальнейшем его придется восстанавливать.Например, мы заранее знаем, что данный ТМЦ будет реализован по ставке «без НДС». Следовательно, вычет по НДС мы получить не можем и (в этом случае) проще всего будет включить НДС в себестоимость ТМЦ, а не вести сложный учет по НДС, затем его восстанавливать и т.д.

Данные о материалах заполним автоматически, по спецификациям. Если не включен режим автоматического распределения материалов (см кнопочку Настройка), то необходимо заполнить данные на закладке «Распределение материалов» (используем кнопочку «Заполнить»).

Проведем документ и обратим внимание на то, что проводоки в БУ и НУ не сформировались.

Вопрос: почему?

Суть в том, что так как направление выпуска мы указали «в затраты», то с позиции бухучета никакого выпуска полуфабриката не произошло. Т.е нет Дт21 счета, и это справедливо. Но при этом данный документ выполняет движения по регистрам учета затрат (упр и регл).

А зачем использовать вариант выпуска «в затраты». Что это дает?

Вот в конфигурации «Бухгалтерия предприятия 2.0» варианта выпуска «в затраты» нет. И по этому, что бы далее использовать полуфабрикат (например для выпуска ГП) , после того как полуфабрикат был выпушен на склад (Дт21 счета) нужно дополнительно отразить в учете (оформить документ) «Требования накладная» на передачу в производство полуфабриката.

Таким образом, УПП в этом случаем, позволяет более гибко вести учет и избавить нас (при необходимости) от оформления лишних документов-движений по ТМЦ. Т.е если производство сложное, то документов «Требование-накладная» на передачу ТМЦ «туда-сюда» может быть много.

Далее, на основании «Отчета производства за смену» удобно ввести документ «Требование-накладная». Это позволяет автоматически (по данным, указанным на закладке «Материалы») сформировать документ «Требование-накладную».

Обратим внимание, что ТМЦ «списались» по количеству, но по сумме не списались. Почему?

Суть в том, как настроено в учетной политике формирование учетный цен.

Почему «учетных цен» а не себестоимости?

Потому что мы используем РАУЗ и себестоимость появляется (рассчитывается) только после оформления соответствующей регламентной процедуры. А до этого момента — учет выбытия ТМЦ можно вести по учетным ценам (или по нулевым, что является частным случаем учетных цен).

В нашем случае, если бы мы установили учетные цены (сформировали документы «Установка цен номенклатуры» по типу цен «Плановая с/c»), то при списании ТМЦ мы бы увидели как количество, так и стоимость списания.

А после расчета с/с списания автоматически скорректируется. Т.е произойдет выравнивание стоимости списания до величины фактической с/с. И это автоматически выполняет документ «Расчет с/с выпуска».

Далее, сформируем выпуск (на основной склад) «Изделия 1». Здесь мы видим, что проводка в Дт43 (выпуск готовой продукции) сформировалась, но только по количеству. Это объяснимо — с/с появиться только после ее расчета, а предварительные (плановые цены) на «Изделие 1» у нас не внесены.

Так же на основании отчета производства введем документ «Требование-накладная». При этом, в требование накладной оставим только позицию «Крепеж». Позицию «Полуфабрикат» передавать в цех не нужно. Она и так находится в производстве, так как выпуск полуфабриката был в затраты (в подразделение основной цех).

• Стоит обратить внимание на то какая дата должна быть у документа «Требование-накладная»…Многие не понимают, что для производственного учета (в отличии, скажем от торгового учета) не требуется соблюдении хронологии ввода производственных документов. Т.е, если документ «Отчет производства за смену» ввели 11 января, то необязательно оформлять требование-накладную 10-м января или в начале дня 11 января. Мы вполне можем ввести требование-накладную 31 января. Главное условие – вести все документы до расчета с/с выпуска, а расчет с/с уже все это «увидит», подсчитает фактическую с/с и скорректирует плановую с/с (если есть плановые цены) до фактической.

Теперь осталось «покрасить» наше изделие и все. И оно окончательно готово.

Предположим, что покраску осуществляют во вспомогательном цехе, и красят там разные изделия.

Отдельных нормативов расхода краски на каждое изделие нет. Да и экономического смысла в этом нет… Таким образом, покраска является косвенной затратой и мы можем отнести ее на общепроизводственные расходы (ОПР).

Отразим в учете, что были произведены покрасочные работы (10 операций). И было израсходовано 10 банок краски.

Для того, что бы косвенные расходы правильно «вошли» в состав с/с готовой продукции необходимо настроить способы распределения статье затрат (и статей затрат организации — это по регл. учету).

• В качестве способа (а точнее — базы распределения затраты) выберем самый простой вариант «По объемы выпуска».Т.е больше краски (и стоимости, соответственно) пойдет на те изделия, которых в текущем месяце было выпущено больше. При этом, дополнительно можно задать, например, на какие группы номенклатурные группы продукции, выпущенные в каком цехе эти затраты распределять.

И так, все производственные операции завершены. Пора переходить к расчету с/с продукции.

Сформируем два документа «Расчет с/c». Один документ – по регламентному учета (бух и нал; по организации ДеФакто), другой документ – по управленческому учета (по компании в целом).

Обращу ваше внимание, что отдельный расчета с/с (по упр. и по регл. учету) выполняется только в том случае, когда в настройках РАУЗ мы выберем вариант использования «Регламентный и управленческий учет».

В остальных случаях формируется только документ расчета с/с по регл. учету, и таки образом c/с по упр. учету либо полностью совпадает с бухгалтерской, либо (совпадая по сумме) отличается более детальной аналитикой.

И так, видим, что документ рассчитался без ошибок. Видим проводки, в которых «нулевая себестоимость» скорректировалась до фактической. Теперь пора проанализировать структуру рассчитанной себестоимости.

Отдельно сформируем отчеты «Калькуляции с/с» по регламентному и управленческому учету.

Сразу обратим внимание, что с/с в управленческом учете получилась больше, чем в регламентом.

Почему?

Все просто. Это – из-за НДС.

Суть в том, что в упр. учета НДС у нас входит в затраты, а в регламентном учете он учитывается отдельно и в с/с продукции не входит. Т.е, например, входящий НДС по приобретенным материалам мы в дальнейшем сможем принять к вычету и тем самым уменьшим свои расходы по уплате налогов.

Однако, как я писал ранее, сложности в учете возникнут тогда, когда нужно будет увязать «входящий НДС» и «реализацию продукции» по разным ставкам НДС (сложный учет НДС).

Так как в текущем месяце продаж не было, то формировать «Книгу продаж» нет смысла.

А вот сформировать книгу покупок мы вправе, так как был выделен входящий НДС, зарегистрированы входящие счета-фактуры.

Что бы сформировать отчет «Книга покупок» необходимо, что бы в учете были отражены проводки Дт68.2 Кт19x. Основным способом их формирования в УПП является оформление документа «Формирование записей книги покупок».

В документе есть кнопочка «Заполнить», которая позволяет автоматически сформировать (по текущим данным учета) записи книги покупок. Если необходимо, пользователь может «в ручную» скорректировать эти записи.

Попробуем сформировать записи и получим примерно такой результат..

Cтранно, почему так? Ведь входящий НДС есть!

Суть в том, что параллельно основному учету затрат (мы используем РАУЗ) ведется партионный учет по НДС. Этот учет технически основан на регистрах накопления учета НДС.

Движения по этим регистрам документы делают не в момент их проведения, а в другой фазе – когда мы запускаем специальную регламентную обработку «Проведение документов по регистрам НДС». В этот момент технически происходит распределение по партиям и допроведение документов по регистрам НДС.

То, что это выполняется при работе специальной обработки – это правильно и удобно. Т.е, например в течении месяца (когда последовательности хронологии документов часто могут нарушаться) распределения по партиям не происходит. Это еще хорошо и по тому, что не происходит ненужная дополнительная нагрузка на процесс проведения документов. А вот когда все документы введены, «встали на свои места», то запускается специальная обработка «Проведение документов по регистрам НДС», которая и выполняет (можно сказать «доделывает») эту работу.

После отработки данной обработки проверяем формирование записей книги покупок.

И наконец, формируем отчет «Книга покупок»

Второй месяц:

Предположим, что контрагент «Консалтинг АО» оказал нашей организации услуги. Входящий НДС при поступлении выделен. Счет-фактура поставщика сформирована и проведена.

Обратим внимание на то, что эти затраты являются общехозяйственными (26 счет), т.е. могут косвенно относится на работу всех подразделений.

Предположим, что наша организация приобрела материалы, которые в дальнейшем будут использоваться в рекламных целях. Т.е передаваться клиентам безвозмездно. Такие расходы принято называть «расходами на продвижение».

Оформим поступление материалов и выделим входящий НДС.

Вообще-то, для упрощения учета можно было бы НДС и не выделять, что бы не усложнять дальнейший учет в части списания или восстановления НДС.

Однако мы все-таки выделим входящий НДС.

• Причина первая: Может быть безмозмездной передачи «не случиться»…
• Еще причина: Существует п.4 статьи 170 НК РФ, разрешающий бухгалтерам не вести раздельный учет НДС, а принимать к вычету входящий НДС, когда доля расходов на эти рекламные материалы не превышает 5% от общей величины совокупных расходов.

Но все-таки безвозмездная передача «случилось» и половину рекламных материалов мы передали покупателям. Оформим эту операцию:

• Обратим внимание, что эти расходы мы сразу отнесем на расходы текущего периода (счет 91.02.1).Здесь очень важно правильно указать статью затрат.
  • Т.к расходы на рекламу (продвижение) нормируются, то для целей налогового учета (расчетов по налогу на прибыль) вид расходов НУ в статье затрат должен быть указан «Расходы на рекламу (нормируемые)»;
  • Т.к расходы сразу должны «уходить» на 91 счет, то для в УУ эти расходы затратами являться не будут. Следовательно (как затраты) они не должны учитываться в УУ. Для этих целей укажем характер затрат – «Не учитываемые в УУ».

Проведем документ и обратим внимание на то, что НДС-то не списался. Почему?

Суть в том, что (как и прежде) необходимо будет запустить специальную обработку «Проведение документов по регистрам НДС», Только после этого программа распределит НДС по партиям и спишет НДС по 50 штукам рекламных материалов.
И так, теперь перейдем к сложному учету НДС. Предположим, что у нас возникли продажи по разным ставкам НДС (18% и экспорт по 0%).

При продаже по ставке 18% все достаточно просто. По Кт68.02 начисляется НДС с продажи.

А вот по экспортной продаже (по ставке 0%) ситуация значительно сложнее.

Обратим внимание на то, что были проданы и готовая продукция (собственного производства), и материалы.

Видно, что проводки по отложенному НДС (в Дт19.07) не сформировались. Почему?

В первую очередь это опять-таки формируется после «Проведения документов по регистрам НДС»,

Выполним эту операцию, и снова посмотрим на проводки документа «Реализация».

Сразу видно, что отложенный НДС появился. Это — хорошо.

Однако видно, что отложенный НДС возник только по ТМЦ «Крепеж (комплект для изделия)». Т,е 18 руб (сумма НДС за ед.) * 18 = 144 руб.

П о «Изделию 1» ничего не появилось. Почему?

Суть в том, что (в отличии от материала, который мы приобрели и продаем) «Изделие 1» мы произвели, а не закупали. Таким образом отложенный НДС по «Изделию 1» возникнут не может, но должен возникнуть отложенный НДС по материалам, комплектующим и т.д, которые используются для производства этих изделий.

Очевидно, что эта задача – не простая.

Механизм партионного учета для НДС ее не решает. Необходимы какие-то еще механизмы. Что может предложить УПП?

Если покопаться в подсистеме учета НДС УПП, то можно найти следующие механизмы:

• Выбор номенклатуры для ведения сложного учета НДС;
• Расчет НДС по продукции, работам, услугам.

Документ «Расчет НДС по продукции, работам, услугам» как раз предназначен для выполнения расчета сумм НДС, предъявленных поставщиками по приобретенным ценностям, относящимся к выпуску конкретной номенклатуры продукции (выполнению работ, оказанию услуг).

Однако, что бы этот механизм работал, нужно предварительно заполнить документ «Выбор номенклатуры для ведения сложного учета НДС».

Надо заметить, что в перечень номенклатуры нужно указать не только готовую продукцию, но и все материалы и полуфабрикаты, которые используются в ее производстве.

Так же нужно понимать, что если процесс производства многопередельный, если номенклатура варьируется, то ввести такие данные будет совсем не просто.

При попытке провести данный документ нас ждет еще один «подводный» камень. Суть в том, что для «сложного учета НДС» УПП обязательно требует от нас ведения производственного учета в разрезе номенклатурных групп.

Тоже понятно, что это может нас не устраивать. Если мы не ведем учет затрат по номенклатурным группам, то нам придется это делать. Как миниум, придется вводить одну абстрактную номенклатурную группу и вести весь учет в ее разрезе.

Однако, самое большое разочарование нас ждет, если вы немного углубимся в технические детали конфигурации и посмотрим как работает документ «Расчет НДС по продукции, работам, услугам».

Для расчета документ использует следующую процедуру:

УчетНДСПоПродукции.РасчетЗатратНаВыпускПродукцииНДС(СтруктураШапкиДокумента);

Но эта процедура, в свою очередь, работает с теми регистрами, которые РАУЗ в своей работе не использует. Например , ЗатратыНаВыпускПродукцииБухгалтерскийУче т в РАУЗ не используется.

Итого, становиться понятным, что данные механизмы не подходят для работы в режиме РАУЗ. Кроме того, эти механизмы подходят к использованию только для простого производственного учета.

Как же быть в нашем случае? Дорабатывать эти механизмы под РАУЗ?

Едва ли стоит идти по такому пути.

Есть альтернативные варианты и я их покажу.

Но перед этим вспомним, что отложенный НДС (на 144 руб) необходимо восстановить. Т.е мы в предыдущем месяце уже приняли весь входящий НДС к вычету. Часть НДС сейчас ушло в «отложенное состояние» (Дт19.07). Следовательно нужно на эту сумму восстановить НДС, Тем самым мы должны увеличить начисленный НДС.

Для этих целей предназначен документ «Восстановление НДС», У этого документа есть режим автозаполнения (кнопочка «Заполнить»).

Здесь наглядно видно, что УПП нашла входящую счет-фактуру (определила партию по которой «крепеж» был приобретен) и восстановила НДС. При этом сформировалась проводка Дт19.03 Кт68.02 на сумму 144 руб.

Теперь, перейдем к задаче учета отложенного НДС по материалам для производства.

Но вначале вспомним, что в текущем месяце у нашей организации было поступление услуг (консалтинг). Услуги эти было отнесены на общехозяйственные расходы.

Т.е это — косвенные расходы, которые можно отнести (распределить) на работу разных подразделений: основного цеха, вспомогательного цеха, офиса и т.д.

Так как у нас имеет место ситуация сложного учета НДС (есть реализации по разным ставкам), то мы должны косвенный входящий НДС 18% распределить между ставками 18% и 0%. В качестве базы распределения будут выступать суммы выручки (отдельно выручка по 18% и 0%). Таким образом, мы соблюдаем предписание правил ПБУ в части раздельного учета НДС.

И это приведет к тому, что часть НДС «уйдет» на счет учета отложенного НДС (Дт19.07), а другая часть останется на счете 19.3.

А что будет с той частью НДС, которая уйдет на 19.07 ?

После подтверждения экспортной ставки, этот НДС можно будет принять к вычету (Дт68.2 Кт 19.7), а пока (образно говоря) он «полежит» на счете 19.07.

Тогда как быть с НДС материалов для производства?

Как вариант, использовать для них тот же механизм, что и для распределения НДС косвенных расходов.

По существу, в регламентном учете нас ни кто и не обязывает вести точный учет НДС в разрезе номенклатуры. Т.е, мы можем рассматривать НДС материалов для производства суммарно, в разрезе счета-фактуры.

Фактически получается, что счет-фактура — это партия и она же аналитика учета (субконто) на 19-то счете.

Так вот, распределять эти суммы по счетам учета НДС мы можем примерно так же, как это делается для НДС косвенных расходов.

В реальных примерах, конечно, ситуация может быть сложнее. В этом случае мы может самостоятельно разработать и сделать в УПП экономически справедливую базу распределения. Например, такому-то объему выпуска примерно соответствует такая-то стоимость материалов. И значит, мы сможем распределить НДС косвенных расходов справедливо, отнеся соответствующую часть НДС в Дт 19.07.

По существу, в этом направлении и разумно дорабатывать механизм распределения НДС косвенных расходов.

И так, сформируем и заполним (по кнопочке заполнить) документ «Распределение НДС косвенных расходов».

Для проверки адекватности расчета сформируем оборотную ведомость по счету 19.03

Наглядно видно, что часть НДС «ушла», а часть «осталась» на счете 19.03.

«То что осталось» мы сможем сразу принять к вычету. Для этого сформируем документ «Формирование записей книги покупок».

А пока, необходимо не забыть «восстановить» НДС ранее принятый к вычету.

Зачем это делать?

НДС «ушел» в отложенное состояние (Дт19.07 Кт 19.03), однако ранее он был принят к вычету (Дт68.2 Кт 19.03). Таким образом нужно часть НДС (отложенный НДС) «вернуть», т.е. восстановить.

Для этих целей нужно дозаполнить документ «Восстановление НДС».

Т.е добавить («в ручную») сумму отложенного НДС, ранее принятого к вычету.

И наконец, сформируем документ «Формирование записей книги покупок». Заполним документ автоматически, по кнопочке «Заполнить».

Наглядно видно, что остававшийся на счете 19.03 НДС принят к вычету.

На этом — закончим рассмотрение операций второго месяца учета. Переходим к третьему месяцу. И операций здесь будет — minimum

Третий месяц:

Итак, предположим, что налоговые органы подтвердили применение экспортной ставки НДС. Отразим это в УПП.
Сделать это не сложно. Для этого в программу нужно ввести документ «Подтверждение нулевой ставки НДС».

В том случае, если ставка не подтверждена, указывается событие «Не подтверждена ставка …» и формируются проводки по начислению НДС в бюджет этих сумм. Эти сумму относятся на расходы текущего периода (счет 91.02).

Теперь осталось сформировать книгу продаж и книгу покупок. Что бы это сделать, сформируем записи книги продаж и книги покупок.

Сначала, сформируем записи книги продаж.

Обратим внимание, что проводки при этом не сформировались. Это правильно?

Да, здесь проводки формироваться не должны. Кт 68.2 сформировался документом продажи («Реализация товаров»)

Обратим внимание, что записи с НДС 0% не сформировались.

А они нужны, ставка ведь «нулевая» и суммы НДС тоже?

Да, нужны. В книге продаж нужно отражать записи по ставке 0%.

Что бы их сформировать введем еще один документ «Формирование записей книги продаж» но для этого будем использовать специальный «режим формирования» данного документа.

Для этих целей поставим галочку «По реализации со ставкой 0%».

Заполняется этот документ так же, автоматически.

И наконец, сформируем документ «Формирование записей книги покупок»

Здесь проводки должны формироваться: мы видим, что отложенный НДС принят к вычету (Дт 68.2).

На этом, все. УРА!

Порядок расчета НДС

До начала расчета необходимо:

Перепровести все документы за тот месяц, за который рассчитывается НДС (отчетный период), то есть восстановить последовательность реализации и приобретения. В крайних случаях можно ограничиться запуском обработок «Восстановление последовательности расчетов» и «Проведение по регистрам НДС» , которые можно выполнить не в монопольном режиме.

Необходимо запретить всем пользователям кроме бухгалтерии изменять документы в отчетном периоде.

Проверить продажи: соответствие отчета Продажи -> Продажи с данными по 90.01 счету БУ

Проверить взаиморасчеты с контрагентами, в том числе, соответствие значений клиент-договор в связке документов заказ покупателя - платежное поручение - реализация (акт о оказании производственных услуг). Особо следует обратить внимание на организации,имеющие филиальную структуру и контрагентов,имеющих в нашей базе контрагентов дублирующие записи.

Проверить: на все ли приходные и расходные документы оформлены счета-фактуры. Воспользоваться отчетом Проверка НДС

Проверить оборотно-сальдовую ведомость по счету 62 (с детализацией по субсчетам, контрагентам) за отчетный период. Все остатки по контрагентам по субсчету 62.01 должны быть дебетовые, а по субсчету 62.02 должны быть кредитовые. Воспользоваться отчетом Проверка НДС закладка Проверка 62 счета

Книга продаж

1. Создать счета фактуры выданные на аванс. Для этого надо запустить обработку «Регистрация счетов-фактур на аванс» (Документы -> Ведение книги продаж ). Указав период (отчетный период), далее заполнить по кнопке «Заполнить», проверить правильно ли система определила те платежки, на которые следует ввести счета-фактуры на аванс. После этого нажать на кнопку «Выполнить» , по который начнут создаваться соответствующие счета фактуры на аванс. Примечание: Если все или некоторые счета фактуры на аванс за соответствующий период уже были созданы, то будет сообщение с вопросом «Переформировать существующие счет-фактуры (ДА) или их оставить (НЕТ)?». (Рекомендую ответить НЕТ, тогда у ранее сформированных счет-фактур (которые вероятно были переданы плательщику) не измениться номер.

После этого необходимо провести проверку правильность формирования счетов-фактур на аванс (соответствие оборотов 62.02 и 76АВ).Для этого воспользуйтесь отчетом Проверка НДС закладка Авансы полученные. Если есть ошибки, необходимо найти причину. Затем необходимо заново сформировать счет фактуры на аванс.

2. Документ «Формирование записей книги продаж» (Документы -> Ведение книги продаж ). Вводим новый документ. Необходимо зайти на закладки «НДС по реализации» и «НДС с авансов» и нажать в них кнопки «Заполнить» . Затем провести документ. Если документ необходимо перезаполнить и провести, то перед этим необходимо отменить проведение этого документа.

3. Если были поступления по тем авансам полученным, по которым были вычеты, то необходимо восстановить по ним НДС. Это делается на вкладке «Восстановление по авансам» через кнопку Заполнить (в этом случае необходимо чтобы за этот налоговый период книга покупок в части Вычета НДС с выданных авансов была оформлена)

4. На этом формирование книги продаж закончено. Распечатать книгу продаж : Отчеты-> НДС-> Книга продаж

Проверка правильности формирования книги продаж:

1. Проверить нет ли остатков в регистре «НДС начисленный» после формирования книги продаж (если есть то это суммы не попавшие по каким либо причинам в книгу продаж») Отчеты -> Универсальные -> Остатки и обороты . Указать регистр «НДС начисленный» и соответствующий период, проверить графу «Конечный остаток»

2. Отчеты -> Универсальные -> Список кросс-таблица . Указать регистр «НДС продажи» Указать соответствующий период, организацию (ЗАО «Геостройизыскания»). Группировка по виду ценности. Соответствующие суммы сравнивает с кредитовым оборотом счета 68.02 в корреспонденции с соответствующими счетами

Книга покупок

1. Документы -> Ведение книги покупок -> по кнопке «Заполнить» заполнить табличную часть. На закладке «Вычет НДС с авансов» по кнопке «Заполнить» заполнить табличную часть. На закладке «Вычет НДС с выданных авансов» по кнопке «Заполнить» заполнить табличную часть, если есть счет-фактуры полученный на аванс.

2. Документы -> Ведение книги покупок -> Формирование записей книги покупок . Вводим новый документ. Указать последнюю дату отчетного периода (время 23:59:59), Организацию. На закладке «Вычет НДС по приобретенным ценностям» занести записи по приходным накладным, по которым НДС начисляется помесячно частями (связано в основном с программным обеспечением).

3. На этом формирование книги покупок закончено. Распечатать книгу покупок : Отчеты-> НДС-> Книга покупок

Проверка правильности формирования книги покупок:

1. Проверить соответствие остатков на счете 19 "НДС по приобретенным ценностям" и остатков по регистрам "НДС предъявленный". Отчеты -> Универсальные -> Остатки и обороты. Указать регистр «НДС предъявленный» и соответствующий период, Группировка по видам ценностей. .Эти остатки должны совпадать, если учет НДС ведется в системе полностью и правильно. В случае наличия расхождений общей суммы можно начать выверку по отдельным видам приобретенных ценностей (субсчета счета 19 и виды ценностей в регистре соответственно), контрагентам и документам поступления ценностей. При нахождении конкретной суммы расхождения далее следует разбираться с причинами расхождения, используя расшифровки отчетов.

2. Проверить соответствие остатков на счете учета НДС с авансов 76.АВ и остатков
регистра "НДС с авансов" (Отчеты -> Универсальные -> Остатки и обороты). Указать регистр «НДС с авансов» и соответствующий период,) . Эти данные должны полностью совпадать. В случае несовпадения следует сопоставить обороты (дебетовый оборот счета 76.АВ сравнивается с оборотом по приходу в регистре, кредитовый оборот счета - с оборотом по расходу в регистре), при необходимости - с нужным отбором (по контрагенту и т.п.), что достигается настройкой отчетов.

1. Проверить соответствие оборотов по вычету НДС по приобретенным ценностям:
   оборот по дебету счета 68 в корреспонденции со счетом 19 должен совпадать с
   записями регистра "НДС покупки" за соответствующий период (Отчет -> Универсальные -> Список \ кросстаблица ).

Для этих же целей более удобно использовать отчет Отчеты ->НДС->Анализ входящего НДС Отчет предназначен для сопоставления данных по счетам учета НДС по приобретенным ценностям (субсчета счета 19) и данных регистра «НДС покупки». Такое сопоставление необходимо для проверки состояния регистра «НДС предъявленный», так как именно по данным этого регистра заполняется книга покупок и налоговая декларация по НДС.

В таблице 1 «Суммы НДС, предъявленные поставщиками в текущем периоде» сравниваются записи по дебету счета 19, с одной стороны, и записи в регистре «НДС покупки» с событием «Предъявлен НДС поставщиком», с другой.

В таблице 2 «Суммы НДС, предъявленные к вычету в текущем периоде», сравниваются суммы по записям в дебет счета 68.02 «Налог на добавленную стоимость» с кредита счета 19 и суммы записей в регистре «НДС покупки» с событиями «Предъявлен НДС к вычету» и «Предъявлен НДС к вычету 0%».

4. Проверить соответствие кредитовых оборотов счета 19 (за исключением оборотов
между субсчетами счета 19) и оборотов по расходу в регистре "НДС
предъявленный" (Отчеты -> Универсальные -> Остатки и обороты ).

5. Проверить соответствие дебетовых оборотов счета 19 (за исключением оборотов
между субсетами счета 19) и оборотов по приходу в регистре "НДС
предъявленный" (Отчеты -> Универсальные -> Остатки и обороты ).

6. Проверить соответствие дебетовых оборотов по дебету счета 68.02 (кроме уплат
налога и зачета переплат других налогов) и оборотов по регистру "НДС покупки" (Отчет -> Универсальные -> Список \ кросстаблица ).. В случае наличия расхождений можно начать более детальную сверку, например, отдельных корреспонденций счетов и отдельных видов ценностей в регистре (например: оборот в корреспонденции со счетом 76.АВ и оборот по виду ценностей "Авансы полученные").

7. Проверить НДС по авансам зачтенным (вычет НДС по авансам) Для этого необходимо провести проверку правильност формирования зачетов авансов (соответствие оборотов 62.02 и 76АВ).Для этого воспользуйтесь отчетом Проверка НДС закладка Авансы зачтенные.

Общие замечания:

- Собственно книга продаж и книга покупок формируются на основе регистров НДС продаж и НДС покупок соответственно.

Если с данным контрагентом по договору взаиморасчеты ведутся по заказам, то в БУ как и УУ определение аванса (60.02,62.02) и оплаты (60.01,62.01)от поставщика или покупателя происходит относительно каждого созданного заказа. Правильность определение аванса можно проследить по регистрам (и соответствующим отчетам) Расчеты по реализации (БУ) , расчеты по приобретению (БУ)

Счет-фактуры на аванс полученный можно формировать на основе документа Платежное поручение входящее (если в ней есть движение по счету62.02), а не только как прежде обработкой «Формирование счетов фактур на аванс»..

Если применяются вычеты по авансам выданным (оформлена счет-фактура полученный на аванс на основе Платежного поручения исходящего (аванс)) , то необходимо сначала сформировать книгу покупок (Закладка вычет по авансам полученным - автоматическое заполнение) , а после оформления документа Поступление, в книге продаж необходимо будет восстановить этот НДС на закладке «Восстановление по авансам» (автоматическое заполнение)

Документ «Списание НДС» используется в случае, когда известно, что НДС не может быть принят к вычету (например, никогда не будет получен счет-фактура поставщика).

Порядок пользования отчетом по нашему мнению интуитивен Проверка НДС, он выдает только те данные, которые ошибочны, и требуют проверки и исправления

Статья расскажет о том, как правильно учитывать НДС при импорте и экспорте товаров в 1С:Бухгалтерия 8.3 на конкретных примерах.

1) Для начала заводим в номенклатуре товар, страну происхождения и номер ГТД (государственной таможенной декларации - документе, предназначом для отражения таможенных сборов и пошлин).

2) В документе «Поступление товаров и услуг» в договоре с контрагентом в поле «Валюта расчетов» необходимо поставить нужную валюту взаиморасчетов. Также важно актуализировать курсы валют в справочнике «Валюты».

3) В колонке «%НДС» у товара нужно поставить БЕЗ НДС (поскольку НДС будет учитываться на таможне). В книгу покупок попадет НДС из документа «ГТД по импорту». Если необходимо отразить еще и фактурную стоимость, то на основании «поступления товаров и услуг» следует ввести счет-фактуру полученный.

4) На основании «поступления товаров и услуг» вводим документ «ГТД по импорту». Задаём контрагента «Таможня» и два договора: один «Рублевый депозит» (в поле «Депозит на таможне (руб)») и «Валютный депозит» (в поле «Валютный депозит»), в котором необходимо выбрать нужную валюту взаиморасчетов.

Во вкладке «Основные» выбираем нашу ГТД. Во вкладке «Разделы ГТД» указываем размер пошлины и процент НДС на данный товар и нажимаем на кнопку «Распределить».

5) Сумму НДС, уплаченную при ввозе товаров, можно принять к вычету при выполнении условий:

1. Товар ввезен для выпуска, для внутреннего потребления, временного ввоза или переработки вне таможенной территории (либо без таможенного оформления);
2. Товар приобретен для операций, облагаемых НДС;
3. Товар принят к учету.

Учет НДС при экспорте товаров.

1) Реализация товаров на экспорт осуществляется по ставке НДС 0%. Сначала нужно в учетной политике организации во вкладке НДС поставить галочку «Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0%».

2) Оприходуем товары, которые будем реализовывать на экспорт, и введем счет-фактуру (он не создаст проводок, но он нужен для формирования записей книги покупок)

4) При реализации товара на экспорт указываем нулевую процентную ставку НДС.

5) В книге покупок отражаются суммы НДС, которые наша организация оплатила поставщикам товаров (работ, услуг). На эти суммы можно уменьшить нашу задолженность в бюджет.

В книге продаж наоборот содержатся суммы НДС, которые наша организация получила от своих покупателей. Разница между суммой НДС в книге продаж и суммой НДС в книге покупок представляет собой ту сумму НДС, которую за данный налоговый период наша организация должна оплатить в бюджет.

7) После подтверждения нулевой ставки НДС, у нас появляется право принять к вычету ранее восстановленный НДС. Создаем документ «Формирование записей книги покупок» с установленным флагом «Предъявлен к вычету НДС 0%».

8) Если же мы не успели в этом же квартале подтвердить нулевую ставку НДС, то в документе «Подтверждение нулевой ставки НДС» в колонке «Событие» ставим значение «Не подтверждена ставка 0%».

В конфигурации учтены все требования бухгалтерского и налогового законодательства, касающиеся налога на добавленную стоимость (НДС). Требования главы 21 Налогового кодекса соблюдаются благодаря использованию специальной подсистемой учета НДС. Подсистема автоматизирует все необходимые процедуры, в частности, формирование специализированных документов для учета НДС - счетов-фактур, а также специализированных форм налоговой отчетности - книги покупок и книги продаж.

Учет НДС при поступлении товаров и услуг

При поступлении товаров и услуг НДС учитывается в следующем порядке.

В текущей работе, при регистрации в информационной базе документов поступления товаров и услуг, суммы НДС рассчитываются автоматически. При этом формируется проводка по дебету счета 19. Для автоматического определения суммы НДС используется ставка НДС, указанная в справочнике "Номенклатура" для позиций товаров и услуг, перечисленных в документе.

После завершения отчетного периода рассчитывается сумма НДС, причитающаяся к перечислению в бюджет. Сумма НДС по каждому документу поступления товаров и услуг принимается к вычету (то есть используется для уменьшения суммы налога, подлежащего уплате в бюджет) при условии, что в информационной базе зарегистрирован документ "Счет-фактура полученный". Данное условие выполняется легко: счет-фактура формируется автоматизированным способом непосредственно из формы документа поступления товаров и услуг. В экранную форму счета-фактуры требуется ввести дату и номер, содержащиеся в бумажной форме счета-фактуры поставщика.

Для ускоренного решения данной задачи можно использовать специальную процедуру, которая обеспечивает групповое формирование счетов-фактур по документам, относящимся к выбранному периоду времени.

Учет НДС при продажах

Конфигурация максимально облегчает пользователю соблюдение требований налогового законодательства. В документах оплаты сумму НДС выделять не требуется. Сумма НДС выделяется в документах отгрузки материальных ценностей и оказания услуг автоматически, при заполнении табличной части документа. Причем по документу отгрузки автоматически формируются проводки, отражающую сумму НДС в бухгалтерском учете по дебету субсчета 90.03 и кредиту субсчета 68.02.

Счет-фактуру можно сформировать автоматически непосредственно из экранной формы документа отгрузки.

Из экранной формы счета-фактуры может быть распечатана его бумажная форма в нескольких экземплярах: один экземпляр нужен для вручения покупателю, а другой - для регистрации в бумажном журнале учета выданных счетов-фактур.

Налоговое законодательство требует оформления счетов-фактур на суммы полученных авансов.

В конфигурации счета-фактуры на аванс формируются автоматически при помощи регламентной процедуры "Регистрация счетов-фактур на аванс". Эта процедура перебирает все поступившие платежи за товары и услуги, по которым не было зарегистрировано отгрузки товара и оказания услуг, выделяет суммы полученных авансов и и вводит в информационную базу соответствующие счета-фактуры.

Счета-фактуры на авансы отличаются от других счетов-фактур тем, что по ним формируются проводки, отражаемые в бухгалтерском учете.

Отчетные формы

Конфигурация обеспечивает автоматическое формирование и вывод на печать специализированных форм налоговой отчетности - книги покупок и книги продаж . Необходимым условием для правильного формирования этих отчетных форм является предварительное выполнение регламентных процедур завершения отчетного периода, ввод в информационную базу документов поступления, отгрузки и оплаты, регистрация счетов-фактур. При соблюдении этих требование собственно формирование книги продаж или книги покупок не займет большого времени.

Налоговые декларации по НДС также заполняются автоматически. Налоговые декларации включены в состав форм регламентированной отчетности .

Сложные случаи учета НДС

Конфигурация рассчитана на самые сложные ситуации учета НДС, случающиеся в практической деятельности предприятия, и на отражение этих ситуаций в отчетных формах.

Автоматизирован учет НДС по приобретенным товарам, реализуемым с применением ставки НДС 0% (для экспортных операций и сходных случаев). Регламентная операция подтверждения ставки 0% позволяет зарегистрировать факт подтверждения или не подтверждения ставки НДС 0% по таким операциям.

Если товары и услуги, полученные от поставщиков, имеют отношение к операциям реализации, не облагаемым НДС, то НДС по таким товарам и услугам не должен приниматься к вычету. Регламентная операция восстановления НДС отменяет произведенный вычет сумм НДС, уплаченных поставщикам, если полученные товары и услуги позднее были отнесены к операциям реализации, не облагаемым НДС.

Предоставляется возможность зафиксировать суммы НДС, уплаченные на таможне при импортных операциях. Такой НДС в дальнейшем может быть принят к вычету, если нет дополнительных причин, запрещающих это.

Конфигурация рассчитана на ситуацию, когда поступившие ценности частично реализуются на экспорт, а частично на внутреннем рынке, когда поступившие ценности используются для производства продукции, работ, услуг, товаров, часть которых реализуется с ненулевой ставкой НДС, а другая часть без НДС, либо с НДС по ставке 0%.

Возможно распределение сумм НДС, предъявленных поставщиками приобретенных ценностей, в соответствии со ст.170 НК РФ по операциям реализации, облагаемым НДС и освобожденным от уплаты НДС.

В конфигурации учтено требование законодательства об особом порядке вычета НДС по строительно-монтажным работам. Учет НДС по строительно-монтажным работам ведется в разрезе объектов строительства, счетов-фактур, ставок НДС, способов формирования затрат по строительству (могут использоваться хозяйственный способ и подрядный способ). При принятии объектов строительства к учету в качестве основных средств суммы НДС в части затрат, сформированных подрядным способом и составляющим теперь стоимость основного средства, могут быть рассмотрены на предмет принятия к вычету.

В конфигурации предусмотрена ситуация, когда организация выступает в качестве агента по уплате НДС. Признак того, что организация является агентом, устанавливается в договорах с контрагентами-поставщиками. Такими поставщиками могут быть арендодатели из числа государственных и муниципальных органов, иностранные партнеры, не состоящие на налоговом учете в России.

Особенности учета НДС в программе "1С:ERP Управление предприятием 2.0"

В данной статье я кратко рассмотрю основной функционал по учету НДС в новой ERP-системе фирмы «1С» - «1С:ERP Управление предприятием 2.0» (далее по тексту – 1C:ERP). При этом акценты будут ставиться на различиях с конфигурацией «1С:Управление производственным предприятием 8. ред. 1.3» (далее по тексту – УПП1.3).

В статье будут рассмотрены следующие аспекты учета НДС:

• Учет «входного» НДС;
• Учет НДС с продаж;
• Учет НДС по авансам полученным и выданным;
• «Сложный» учет НДС;
• Формирование книги покупок и книги продаж. Ручные операции по НДС. Декларация по НДС.

Прежде чем начать, остановлюсь на том, что механизмы учета НДС в 1C:ERP, на мой взгляд, кардинально отличаются от УПП1.3. В частности хочу выделить следующие основные отличия:

Изменился состав регистров по учету.

В 1C:ERP почти не осталось регистров, отвечающих только за учет НДС, во всяком случае, такого многообразия как в УПП нет. Из регистров по учету НДС в программе присутствуют:

• НДС покупки (по нему формируется книга покупок, как и в УПП1.3)
• НДС продажи (по нему формируется книга покупок, как и в УПП1.3)
• Регистр сведений «Подтверждение нулевой ставки НДС»
• Регистр сведений «Журнал учета счетов-фактур»

Вот и все. Все остальное в проводках и в регистрах Партий (их в системе несколько).

В регистрах Партий учет НДС осуществляется за счет реквизита «Налогообложение НДС» в Ключах аналитики учет партий.

Изменился состав регламентных документов по НДС

Если вспомнить бизнес процесс расчет НДС в УПП, то выглядел он так:

Теперь же это выглядит примерно так:

А сами регламентные операции выглядят так:

Таким образом, в 1C:ERP регламентные операции по НДС максимально автоматизированы. По сути, нужно только отразить первичные документы и факты (подтверждение нулевой ставки) все остальное произойдет автоматически, так как регламентные операции так же могут выполняться регламентным заданием по расписанию.

Такой механизм с одной стороны имеет существенный плюс – высокий уровень автоматизации. Но есть и опасность того, что «руками» управлять процессом стало очень сложно, так например: внести изменения даже в Распределение НДС нельзя (нет в этом документе табличных частей как было в УПП).

Отчетность по НДС

Пока аналитических отчетов по НДС, практически, нет. С выходом новых релизов мы ожидаем их развития, а сейчас анализировать данные по НДС в 1C:ERP можно в стандартных бухгалтерских отчетах.

По учету НДС в 1C:ERP присутствуют следующие отчеты:

• Книга покупок (типовая форма)
• Книга продаж (типовая форма)
• Журнал учета счетов-фактур (типовая форма)
• Наличие счетов-фактур (идентичен по назначению такому же в УПП1.3).

Итак, начнем по порядку.

Учет «входного» НДС

Входной НДС, как и в УПП 1.3, учитывается в документах поступления. В 1C:ERP это:

• Поступление товаров и услуг
• Поступление услуг и прочих активов
• Возврат товаров от клиента
• Отчет комитенту
• Отчет переработчика

С точки зрения пользователя отличий почти нет:

1. Признак учета НДС теперь на закладке Дополнительно. И сейчас это не галка, а перечисление:

a. Закупка облагается НДС

b. Закупка не облагается НДС

2. Для ввода Счета-фактуры не нужно нажимать гиперссылку и проводить документ, достаточно установит галку «Предъявлен счет-фактура» и указать номер и дату. Счет фактура полученный создастся автоматически при проведении Поступления.

Учет НДС с продаж

В учете НДС с реализаций так же ничего революционного не произошло. В Реализациях появился реквизит «Налогообложение» с вариантами выбора:

• Продажа облагается НДС
• Продажа не облагается НДС
• Продажа на экспорт (ставка 0%)
• Продажа облагается ЕНВД

Этот реквизит по умолчанию заполняется по данным Соглашения с покупателем, но его можно изменить. Так же вручную можно изменить ставку НДС в табличной части, однако делать этого не рекомендую, так как это может привести к некорректным движениям в документе.

По-прежнему, не зависимо от наличия счета-фактуры, реализация будет отражаться в книге продаж.

Учет НДС по авансам полученным и выданным

Учет авансов выданных и полученных так же претерпел незначительные изменения. По-прежнему есть 2 способа регистрации счетов-фактур на аванс:

1. Вручную на основании платежного документа;

2. Автоматически, с помощью специально обработки «Авансы выплаченные» или «Авансы полученные». При этом при автоматическом создании счетов-фактур на авансы полученные, по-прежнему есть возможности отбора:

a. Все полученные авансы

b. Исключить зачтенные в течение пяти календарных дней

c. Исключить зачтенные в течение месяца

d. Исключить зачтенные в течение налогового периода

В данном блоке произошли только технические изменения: теперь счета-фактуры на авансы (как выплаченные, так и полученные) это отдельные от обычных четов-фактур документы программы. Для пользователя это значит лишь то, что журналы у документов будут разные.

«Сложный» учет НДС

«Сложный» учет НДС – это учет НДС, при наличии у предприятия видов деятельности по ставкам НДС «Без НДС» и «0%». При этом предприятие должно (при определенных условиях):

• Вести раздельный учет входного НДС по видам деятельности с различными ставками налогообложения НДС.
• Принимать к вычету входной НДС по товарам, работам, услугам, пошедшим на деятельность по ставке «0%» только после подтверждения.
• Не принимать к вычету, а относить на расходы входной НДС по товарам, работам, услугам, пошедшим на деятельность по ставке «Без НДС».

В 1C:ERP, как и в УПП1.3 есть 2 способа ведения «сложного» учета НДС:

1. Такой как в УПП1.3 при РАУЗ, когда НДС по прямым производственным расходам распределяется, так же как и по косвенным. Этот режим работает всегда и дополнительных действий для его включения не требуется.

2. Второй режим похож на «сложный» учет НДС при Партионном учете в УПП. Включается данный режим при включенной функциональной опции Раздельный учет товаров по налогообложению НДС (Администрирование/Финансовый результат) . При этом появляются 2 возможности:

a. В документах поступления становиться доступно поле «Закупка под деятельность», и можно сразу указать под какую деятельность (по какой ставке НДС) закупается товар или услуга.

b. Включаются корректировки по суммам НДС в книгах покупок/продаж при актуализации партионного учета, корректировки на включение/исключение НДС из себестоимости продукции выполняются при расчете себестоимости товаров. Данные действия автоматически выполняются при закрытии месяца. Для производственной деятельности корректировки по НДС могут возникнуть в двух случаях:

i. при передаче материалов в производство (в случае отличий между налогообложениями партий затрат и налогообложения под которое были переданы данные затраты документом "Передача в производство");

ii. при выпуске продукции (в случае когда налогообложение израсходованных партий затрат отличается от налогообложения документа "Выпуск продукции").

Сами действия по распределению НДС по видам деятельности осуществляется документом «Распределение НДС», который автоматически создаётся при выполнении Регламентных операций по закрытию месяца. При этом сам документ можно впоследствии отредактировать, хоть и незначительно, так как редактируемых табличных частей в документе нет.

Основной вид документа

Можно так же включить отображение документов Реализации по ставке 0%

Но при этом табличная часть не доступна для редактирования.

Документ формируется по мере необходимости ежемесячно или ежеквартально и предназначен для отражения в учете НДС следующих регламентных операций:

• Формирование записей книги покупок по основным средствам (ежемесячно);
• Распределение НДС по ценностям, списанным на расходы (ежеквартально);
• Формирование записей книги покупок по деятельности, облагаемой НДС 0% (ежеквартально).

Формирование записей книги покупок по основным средствам (ежемесячно):

В документе принятия к учету указывается способ раздельного учета НДС по основному средству. Если выбран конкретный вид налогообложения, тогда вся сумма НДС будет либо принята к вычету, либо включена в стоимость этого основного средства. В противном случае, сумма НДС подлежит распределению пропорционально выручке по видам налогообложения, в т.ч. на документы реализации по ставке НДС 0%.

Выручка по видам налогообложения заполняется по кнопке Заполнить и доступна для редактирования вручную, за исключением выручки по ставке НДС 0% (так как в этом случае распределение выполняется не на деятельность в целом, а на каждый документ реализации). При повторном открытии документа программа предупредит, если выручка не соответствует данным информационной базы.

Если основное средство принимается к учету в первом или втором месяце квартала, то выручка берется за этот месяц, если в последнем месяце квартала - за квартал.

Распределение НДС по ценностям, списанным на расходы (ежеквартально):

Распределение НДС осуществляется только по ценностям, списанным на статьи расходов с вариантом распределения «На направление деятельности» и установленным значением «НДС распределяется по видам налогообложения пропорционально выручке».

Если НДС по партии не был изначально принят к вычету, то часть суммы, отнесенная на Облагаемую НДС деятельность, принимается к вычету. Если НДС ранее был принят к вычету, то часть суммы, отнесенная на «Не облагаемую НДС», «Облагаемую ЕНВД» и «Облагаемую НДС 0%» деятельность восстанавливается в книге продаж.

При выборе порядка «Списать НДС» также, как ценности - восстановленный НДС будет списан на те же статьи расходов, на которые были списаны соответствующие ценности (товары и услуги). Либо можно указать отдельные статью и аналитику расходов, в соответствии с которыми будет отражено списание восстановленного НДС по «Не облагаемой НДС» и «Облагаемой ЕНВД» деятельности.

Формирование записей книги покупок по деятельности, облагаемой НДС 0% (ежеквартально):

Суммы НДС по партиям, отнесенным на документ реализации по ставке НДС 0%, при наличии подтверждения в текущем периоде, принимаются к вычету в основном разделе книги покупок. Если ставка НДС не подтверждена - суммы НДС также будут приняты к вычету, но в дополнительном листе периода реализации.

Подтверждение ставки 0% по реализациям осуществляется с помощью специальной обработки «Подтверждение нулевой ставки НДС»

Формирование книги покупок и книги продаж. Ручные операции по НДС. Декларация по НДС.

Теперь, как я уже писал выше, отдельных операций по формированию книги покупок и продаж нет. Все необходимые движения выполняются либо при проведении первичных документов, либо при выполнении Регламентных операций по закрытию месяца. Регистраторами записей книги покупок и книги продаж являются:

• Документы реализации. Реализация сразу отражается в Книге продаж без выполнения каких-либо дополнительных действий.
• Счет-фактура полученный. Теперь именно в «Счете-фактуре полученном» отражаются как проводки по вычету НДС, так и записи в книге покупок.
• Счета-фактуры на аванс (выплаченный и полученный)
• Распределение НДС
• Записи книги покупок и записи книги продаж

Разработчики предусмотрели возможность ручных корректировок записей книги покупок и продаж, и для это существуют 2 документа: «Запись книги покупок» и «Запись книги продаж»

У документов 2 назначения:

• Корректировка записей в книге продаж или покупок. Для этого нужно указать тот расчетный документ, по которому необходимо откорректировать запись в книге продаж или покупок.
• Добавление записей в книге продаж или покупок по прочим операциям. На основании этих документов в этом случаем можно ввести счета-фактуры.

Документы находятся в меню Регламентированный учет / Прочие операции по учету НДС.

Наименьшее изменение претерпел функционал, относящийся к регламентированным отчетам. Поменялись только формы документов, суть и функционал остались в целом такими же. К ним относятся:

• Отчеты «Книга покупок» и «Книга продаж»
• Декларация по НДС
• Документы по учету НДС для передачи в электронном виде:

- Доп. лист книги покупок для передачи в электронном виде

- Доп. лист книги продаж для передачи в электронном виде

- Книга покупок для передачи в электронном виде

- Книга продаж для передачи в электронном виде

- Журнал учета счетов-фактур для передачи в электронном виде